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1。双倍余额递减法，最后两年改为年限平均，净值减残值平均

2。事后改变用途或发生非正常损失（管理不善造成货物被盗，丢失，霉烂变质，以及因违法法律法规造成货物或者不动产被依法没收，销毁，拆除的情形），不得从销项税额中抵扣

3.日后事项，资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或者不利事项

4.按照财务报表编报期间的不同，可以分成中期财务报表和年度财务报表。中期财务报表包括月报，季报，半年报等

5.关税，耕地占用税，车辆购置税，契税在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除

6.税率式减免包括重新确定税率，选用其他税率，零税率等形式

7。进项税额不得抵扣

发票失控，异常，不符合规定，未按时申报，简易

个人消费，日常生活，餐饮娱乐

贷款，非正常损失

8.产生增值，都是视同销售  用于非应税项目，给员工发福利

投资分配无偿赠送属于视同销售行为

1.凡自产或委托加工的货物，无论对内还是对外，一律视同销售。

2.凡是外购的货物，只有对外才视同销售，对内不视同销售，要做进项税转出。

9.消费型增值税

10.

企业自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款

企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

11.共用于简易项目和一般计税项目的固定资产进项税额可以抵扣

12.企业负责人对财务报告真实性，完整性负责

13.企业根据发展目标制定战略规划

14。无形资产入账价值=资本化+注册登记费（相关费用）

15.没收包装物押金属于营业外收入

16.经营租入固定资产  租金分摊至各期

预付租金计入预付账款， 改良支出计入长期待摊费用

17.企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的，应当将之前计入其他综合收益的累计利得和损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值，即视同该金融资产一直已摊余成本计量。该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量

18 自愿裁剪-辞退福利

养老保险-离职后福利

短期薪酬 发福利产品 医疗保险

19.货币性醒目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定金额的货币收取的资产或者偿付的负债

20.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应当按照新货物同期销售价格确定销售额

21.

1.员工培训费是当期损益。

2.子公司吸收母公司不反映在合并流量。

3.计税基础小，负债；大，资产，税率可按以后年度，如高新15%。

4.代销业务手续费计入销售费用。

5.特许使用权摊销。

6.或有事项，最可能发生支出金额确定。

7.会计信息质量要求：重要性。

8.原材料盘盈批准后，冲减管理费用。

9.合同履约成本和递延所得税资产减值准备可以转回。投资性房地产（成本）和商誉等不得转回。

企业所得税