建筑业“营改增”会计核算与税务管理操作指南

建筑业“营改增”会计核算与税务管理操作指南

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本课程涵盖了建筑企业“营改增”六大方面内容,具体包括:

1、增值税基本政策

2、建筑业日产增值税业务会计核算及税务规定

3、国际业务实务操作

4、税收优惠

5、特殊业务处理

6、税务管控

第一章  概述

第一节 建筑业概述

一、建筑业特点

1、生产的流动性:坐落位置的变化

2、产品的单件性:计价具有组合性

3、生产周期长:工程施工年限长达若干年,受自然气候影响

二、建筑组织架构

组织架构----

1、公司法律地位:“母-子”架构;“总-分”架构

2、管理层级机构职责:企业集团总部;直接管理工程项目部的企业;企业的派出施工机构-项目部、指挥部、项目经理部

建筑业组织架构比较清晰的,但是结合建筑业的资质使用情况来看,建筑业的组织架构就变得较为复杂。

1)资质的管理要求及管理现状

只有法人单位才能申请,分公司和项目部是没有资质的,不允许使用其他企业资质。

特级资质或较高的资质均由企业集团公司或更高级别法人拥有。

2)建筑企业的组织架构类型:4种

子公司-项目部模式

自身资质中标项目,工程的合同、发票、账户都使用子公司名称

子公司使用集团公司资质:合同、发票、账户使用集团名称,但实际是管理隶属关系,包括人事、材料、设备、资金以及会计核算归属子公司。

核算关系:集团公司与子公司作为法人主体,收入、成本均无重合部分,仅在报表层面合并汇总。

集团公司-分公司-项目部模式

集团公司中标,有分公司管理,分公司派出项目部施工生产,合同、发票、账户根据业主需要使用集团公司名称。

核算关系:项目部、分公司、集团公司依次逐级汇总。

集团公司-项目指挥部,子公司-项目部模式

A、集团公司-派出机构-指挥部;子公司-派出机构-项目部。对外:业主的计价、开票等;对内:对项目部的任务分劈,内部结算,拨款等

集团公司-项目部模式

集团直接管理项目部,在集团报表进行汇总。合同、发票、账户都是使用集团公司名称。

第二节增值税概述

第三节增值税会计核算概述

第四节“营改增”

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授课教师

国家一级注册税务师 、 中国注册税务师协会网校特聘讲师 、 北京国家会计学院建筑业“营改增”培训课题讲师。
天扬君合财税咨询集团副总经理、国家一级注册税务师北京国家会计学院建筑业“营改增”培训课程讲师、中国注册税务师协会网校特聘“营改增”授课讲师、天扬君合建筑业“营改增”专家。
天扬建筑业财税网校讲师

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