特定企业：不动产，

建筑：简易计征3，预缴同申报，差额分包款

房地产：预收款简易用5来换算；预缴负担0.03，一般用9来换算。预缴负担0.03；

非房企：自建：自建无差额，全额预缴全额报；非自建看方法，一般差额预缴全额报；简易差额预缴 差额报。

小规模：非，差额预缴差额报，自建，

平销返利：

4月起连6月，各月增量比3月，第6月不低于50万。

定基比，都跟3月底比

先进制造业：无60%的比例限制

国内旅客运输：员工，劳务派遣员工

行程单，票价+燃油，

进项税额加计抵扣：0.1；0.15

发票抵扣：小规模必须专票才可按0.09扣除率抵扣

加计抵扣：

代收转付：同时，不收增值税

净价法，先打折再销售；同一张发票金额栏，备注栏不可以减除。

现金折扣：先销售再折扣；不影响销项税

销售折让：只冲收入不冲成本，开红字专用发票。

过期，或1年，征税；啤酒黄酒押金并入销售额征税。

旅游服务：不包括导游工资

金融商品转让：买入价

有权的国家

法定免税：农业生产者销售自产农产品；公司+农户模式也是自产农产品；避孕药，用品用具；古旧图书；直接用于科研的进口设备；外国政府，国际组织无偿援助，不含外国企业、个人；残疾人组织直接进口残疾人用品；销售自己使用过的物品。

国务院

特定免税：国有粮食购销企业，

宠物饮料不免征。

第一道门票收入

个人转让著作权；技术转让，开发，咨询，技术服务

个人销售自建自用住房

个人出租0.05减按0.015

军队空余房产租赁免征

个人人事金融商品转让业务

孵化服务；经营公租房；城市电影放映可用简易计税；边销茶，艾滋病药品；

小微、个体工商户发放小额贷利息收入；当个年度不得变更；境外投资境内；

扶贫货物：通过公益性组织，县级及以上人民政府及其组成部门，直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人；

湖北免征，其他地区0.01.

二手车0.005，收购的二手车，

飞机修理，超过0.06的即征即退

软件销售，管道维修，超过0.03

零税率：境内向境外；出口货物；国际航天；研发服务离岸包；转让技术。

机+人：程租，期租，湿租

放弃零税率，36个月，不可更改

0.03：旧货和己使用过的固定资产：0.03减按0.02    

0.05：个人出租住房：0.05减按0.015

简易计税：建筑服务：清包工，甲供工程，老项目，差额

公共交通运输服务，动漫；电影放映，仓储，装卸搬运，收派，文化体育；营改增之前合同；非企业性单位；非学历性教育服务；

只能0.03征收率：物业，寄售代销物品；典当业销售死当物品；资管产品管理人；

0.05：不动产，人力资源外包，劳务派遣，安全保护服务选择差额纳税；

强制性 无偿性 固定性

制定法不是习惯法

义务性法规 不是授权性法规

法律地位平等，但是权利义务不平等。

综合性法规 不是单一性法规

实体法（18个税法 ） 程序法 （如：征管法）争诉法 （缴纳税款的）

❤❤❤

 基本原则： 法律（要素法定明确、已发稽征） 公平（平等，不无理由特殊对待） 合作信赖（信任） 三个主义一个课税原则（重新估税权）

 适用原则： 法律优位原则 ：法律（。。罚））＞法规（。。。条例）＞规章（。。办法）   效力低的税法是无效  不是废止

法律不溯及既往原则（环保税 在2018年实施 那2018年之前不用交 。哈哈）

新法优于旧法

特别法优于普通法 

实体从旧，程序从新

程序法优于实体原则

产生 变更 消灭

课税对象   （车）： 计税依据（税基）（吨） （量）  税目（质）

起征点 免征额 

xx法：法律，xx条例：法规，xx办法：