控制在百元版、千元版

三联：发票联、记账联、存根联

湖南通用手工发票只到2012年6月底，之后停用

地税通用机打发票→营业税纳税人

国税通用机打发票→增值税纳税人

平推式发票、机打发票

商业零售、报刊自办发行、食品连锁、药品批发→即使是一般纳税人，也可以开具通用机打发票；其他行业认为是小规模纳税人

小规模纳税人需要开具增值税专用发票→到税务局代开

农副产品、粮食收购、废旧物资收购  必须使用特种发票， 无此字样的增值税发票不可以

抵扣方式--计算抵扣，无税额

一、自产销售农产品---免征增值税→1、购买者无法抵扣，需要按照  买价*13％  计算进项税额抵扣。   2、增值税一般纳税人 从 农民专业合作社购进免税农产品，按 买价*13％  计算进项税扣除

从批发零售商（享受免税）取得的普通发票(即国税通用机打发票)，购买方不得抵扣进项税

二、进行了深加工或外购的----需缴纳13％

一、 农产品收购发票-1、购进农产品用于生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，按核定抵扣；2、其余仍按照买价*13％抵扣

应税服务--营改增--现代服务业、电器业、交通运输业。

填适应的税率，不填征收率，因不知道国外是何种纳税人。

在境内未设经营机构的（才需要代扣代缴），--代理人为增值税扣缴义务人---无代理人的，由接收方代扣。

营改增纳税人  原增值税一般纳税人

抵扣 特别：除税收缴款凭证，还需要  书面合同  付款证明  境外单位对账单或发票 

取得即可扣除，无180天限制------相同的还有 农产品收购发票、农产品销售发票

用于集体福利等不能抵扣。

增值税专用发票需税务机关认证后抵扣，进口增值税发票要税务机关稽核比对后方可抵扣。

1、三种发票票样：84位字符、108位字符、二维码。

2、开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申请抵扣进项税额。

3、税务机关认证：税务大厅现场认证、网上认证。

4、首取增值税发票时，我们提供资料复印件并加盖公章。

绿色抵扣联

1、增值税专用发票可以抵税

种类：1）增值税专用发票

      2）货物运输业增值税专用发票

      3）机动车销售统一发票

1：增值税专用发票：

1）与供应商签合同是合同中应该明确税率

2）范围：a：购买物资、设备（机动车除外）

         b：接受加工劳务，（有委托加工合同）

          c：接受修理修配服务，例如汽车修理（不包括房屋修理）

           d：营改增范围的应税服务（运输业除外），如设计服务，电信业，邮政业

3）不能开具的范围：

          a.商业企业一般纳税人零售的烟酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳务专用）.化妆品等

          b.销售免税货物或提供免征增值税的应税服务。

          c.销售旧货

          d.向消费者个人销售货物或应税服务

          e.

2.货物运输业增值税专用发票

范围：接受运输服务（不包括物流辅助、仓储服务、装卸搬运服务）

eg：物料和运输一起的话，签合同要注意，因为税额存在6个点的差异，是运输和材料都开材料票还是分开开具发票，要在合同中提现出来

3.机动车销售统一发票

范围：购买机动车的单位和个人

4、增值税专用发票的抵扣时效

1).开具之日起180日内到税务机关办理认证，认证通过后次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。13:27

增值税普通发票不能作为进项税抵扣

三类：增值 税专用 发票

   货物运输业增值专用发票 新增

   机动车销售 统一发票 

三类票样：84位字符   108位字符   二维码

能直接取得增值税发票的：材料 、设备、接收加工劳务、接受修理修配报务（不包括房屋）、营改增范围的应税报务（运输业除外）

不能取得增值 税发票 的：烟酒化妆品等

销售自己使用过的不能开增值 税发票，使用简易征收的方法。

2013年8月以后 摩 托车、汽车、游艇的购买是可以抵扣的

货物运输业：物流辅助6%税率，货物运输业11%

1、增值税专用发票的种类：增值税专用发票、货物运输业增税专用发票、机动车销售统一发票。

2、专用发票适用范围:购买物资设备、接收加工劳务、接收修理修配服务（不包括房屋修理）、营改增范围的应税服务。

1、运输业需要取得货物运输业增值税专用发票。

2、2013年8月1日后购进的应征消费税的摩托车、汽车、游艇可以开具增值税专用发票。

1、合同文本中应约定税率。相同商品不同税率。比如砼

2、

增值税一般纳税人取得海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。

增值税发票种类：增值税专用发票、

增值税专用发票有抵扣联，增值税普通发票没有抵扣联。增值税普通发票一般不可以抵扣。

一般纳税人开具的是增值税普通发票。

房屋修理是营业税范围，不是增值税范围。

开合同中注明开具增值税专用发票。小规模纳税人可以在当地税务机关代开增值税发票。

业主不是一般纳税人开据增值税普通发票就可以。

普通增值税开据对象一般是小规模纳税人和具营业税的纳税人。

开具之日起180日内到税务机关认证，并通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

1. 合法取得

 2.向供应商首次取得增值税专用发票时，一般要求我们提供一下资料：营业执照，开户许可证，税务登记证正本，带“一般纳税人”戳记的税务登记证副本。十五局发一般纳税人与认定的通知书，复印件也可以。

完备开票信息包括：

1. 名称
2. 纳税人识别号
3. 地址
4. 电话
5. 银行账号

增值税发票的审核

1. 形式审核：联次是否齐全；付款方信息是否准确无误；发票是否有项目填写不齐全，字迹模糊涂改，打印错行等不合理现象；对方是否加盖发票专用章；发票专用章上的号码与销货单位纳税人识别号相符；“货物或应税劳务名称”是否与合同相符；“税率”是否与合同或者双方约定相符；发票货物数量与单价的乘积是否与金额相符；货物金额与税额合计是否与税价合计大小相符。 税率不同
2. 实质审核：发票开具地区与合同签订方所在地区是否一致；发票开具方，合同签订方，收款方是否一致。

收到疑问发票的处理：退票，联系供应商重新开具；到税务局申请协查；考虑是否与该供应商继续合作。

1丢失空白增值税发票：应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。税务机关对丢失发票的纳税人，可以按发票管理办法地三十六条未按照规定保管发票的情形，有税务机关责令限期改正，可以并处1万元一下罚款。

1、海关进口增值税专用缴款书的定义

 即是“海关完税凭证”，海关完税凭证是指从事进口货物和个人在进口货物，由海关代征增值税时开具的增值税缴款书，包括内容：缴款书号码、开具的时间、海关名称及海关代码、开票金额及税率和税额等，一式六联。

1. 缴款书抵扣规定：增值税调理回顶，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣；增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税氛围的海关缴款书，需要经税务机关稽核不对相符后，其增值税额在销项税额中抵扣；增值税一般纳税人取得海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。未在规定期限内到税务机关申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
2. 海关进口增值税专用缴款书抵扣规定
3.  
4.  

4、海关进口增值税专用缴款书会计处理规定：纳税人应在“应交税费”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核查纳税人已申请稽核单尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。当纳税人取得海关缴款书后，应借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目、贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”专栏、贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。经核查不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费—待抵扣进项税额”，红工资袋及相关信息。