应交增值税的计算
课程介绍
本课程上线时间为：2016年9月
本课程依据的法规以上述日期为限
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物、提供应税劳务及应税服务本期应交纳的增值税，纳税人身份不同，增值税计算方法不同。根据《增值税暂行条例》文件规定，一般纳税人适用一般计税方法，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；小规模纳税人适用简易计税方法，按照销售额乘以征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。另外，对于一般纳税人销售特定货物、使用过的固定资产等特殊情况，可选择适用简易计税方法。而小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务只能选择适用简易计税方法。
建筑业“营改增”后，根据政策规定行项目部按2%的比例在当地预缴增值税，月末分支机构（含项目部）将相关的销项税额、进项税额、预缴税款一并结转至合同签订主体（机构），由机构申报纳税。
由于建筑施工企业业务繁杂，发生除建筑业应税服务及其他应税服务以外的增值税应税行为，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报交纳增值税。
课程目标
- 通过本课程的学习，帮助企业财税人员掌握不同业务类型、不同计税方式、不同纳税地点下应纳税额的计算、结转与清算的过程及相应的会计处理。
适合人群
- 企业财税人员
- 企业管理人员
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