caIC

货币危机

知识点1 投资性房地产的范围 

租/增值 ：已出租的土地使用权，已出租的建；持有以增值的土地使用权、出租空置建筑物（书面决议，表明短期不变，即使未签合同，也可视为）  -经营活动

房地产企业用于出售的房屋--存货

自建宿舍-固定资产

租入再转租

知识点2  投资性房地产的确认和初始计量

一、确认时点

已出租的土地、建筑物  租赁开始期，即状态、租金

持有并准备增值后转让的土地使用权--停止自用，准备转让日

以备出租的空房--董事会做书面决议日期

二、投资性房地产的初始计量

（一）外购的投资性房地产   

1.价款+税+其他直接

2.部分用于出租、自用。出租部分应单独确认，公允价值分摊

成本模式下后续计量：借：投资性房地产 贷：银行产款

公允价值下：借：投资性房地产-成本

（二）自行建造

达到可使用前，包括开发建筑安装 予以资本化的借款费  非正常损失计入损益

（三）非投资性房地产转换为投资性  

如果按成本模式计量，应按账面价值入账 ，否在是转换日公允价值

知识点3投资性房地产的后续支出

一、资本化支出

1.满足确认条件，计入成本

2.投资房地产进行改扩建再开发且仍作为，再开发期不计提折旧

3.投资性房地产资本化后续支出不通过“在建工程

4.转为改扩建时  成本模式： 借：投资性房地产-在建

 投资性房地产累计折旧

 .........减值准备

贷：投资性房地产

   公允价值  借：投资性房地产-在建

                  贷：投资性房地产-成本

                                     ---公允价值变动

二、费用化的后续支出

农田水利占用耕地按每平方米2元征税

=（预计销售量+预计期末产成品存货）-预计期初产成品存货

地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%-60%作为应税房产原值；地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%-80%作为应税房产原值

房屋大修停用在半年以上的，在大修期间免房产税

1、失

伪造、变造    章  三年以下    22题

国家为了多加y

铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税

在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过规定确定的适用税额的50%。

纳税人因建设项目施工或者地址勘察临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用和耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税

决策阶段、施工阶段、使用阶段

全过程、多主体、更广泛

核心任务增值-建设（安全、质量、成本控制、进度控制）使用（使用安全、环保、节能、满足要求、运营成本、维修）

军队本身的办公用地和公务用地，免征城镇土地使用税，军队的家属院落用地，不免税

1

客观题、主观题

借款费用。可主观题

职工薪酬包括：为获得职工服务、终止劳动关系（管理费用）。而给与的报酬

短期薪酬、离职后福利、辞退福利、其他长期职工薪酬

短期薪酬：年度报告期间结束后的12月内。解除除外

社保：失业。养老不包含

对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应从计税依据中扣除

生产企业出口货物实行免、抵、退税办法的，经税务局审核批准当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税的计征范围，按规定纳税

1.同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照税率高的计税贴花

敏感系数

小微企业 小于100 万 25 20  100-300 50 20

税收实体法：18个税种  一税一法   

代扣代缴（流出方）、代收代缴（流入方），看资金流向、

起征点：不到不征，达到全征。

免征额：