货物当中初农销售，基本温饱。生活能源9%

不动产是建立交友的基础，9%

税法的原则；（基本原则）1.

厂房建造期间：土地使用权摊销至在建工程。

通过政府补助取得的无形资产，应当按公允价值确定其成本，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

成本模式计量下， 投资性房地产按照固定资产或无形资产的核算原则处理，公允价值模式计量下，投资性房地产不计提折旧或摊销。

非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日公允价值大于原账面价值的差额，计入其他综合收益，不影响当期损益。

50%＜“很可能”≤95%

5%＜“可能”≤50%

债券投资取得时的交易费用计入初始确认金额；其他债权投资在资产负债表日的公允价值变动额计入所有者权益；金融资产发生的减值损失、交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动额计入当期损益。

发生研发支出时

借：研发支出-费用化支出

      研发支出-资本化支出

贷：银行存款

月末结转费用

借：管理费用

贷：研发支出-费用化支出

达到预定用途形成无形资产时

借：无形资产

贷：研发支出-资本化支出

7题写错了，题问的是18年缴纳的房产税，但答案给的是19年的房产税。

销售费用

为引入新产品儿发生的广告费，管理费等，记入当期损益

丧失使用功能

工业企业以经营租赁方式租出的土地使用权应作为投资性房地产核算

一年以内，

可比性，不得随意变更

实质重于形式，经济实质终于法律形式

税法尤为原则法律

制定：县级以上税务机关

特殊收入确认

分期收款收入：按合同确定收款日期

视同销售：

1、用于市场推广或销售

2、用于交际应酬

3、用于职工奖励

4、用于股息分配

5、用于对外捐赠

按公允价值确定销售收入（所有权发生改变）

不征税收入：

1、财政拨款

2、政府性基金

3、财政专项用途资金

不征税收入应在5年内使用。

免税收入：

国债利息收入

居民企业之间股息红利 （已经为税后红利）持有期间为12个月以上

第一章：企业所得税

所得额计算

直接法：收入所得-不征税收入-免征所得-各项扣除-允许弥补以前年度亏损

间接费：会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

收入总额：

收入来源：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利收入，租金收入，特许权使用费收入（无形资产）

 9项。

收入确认条件（税法）：

1、商品所有权主要风险已经转移；

2、企业对已经出售商品既没有保留管理业，也没有实施有效控制；

3、收入金额能够可靠计量；

4、已发生的销售方成本能够可靠计量。

收入确认时间：

1.商品采用托收承付 ------ 办妥托收手续时

2、销售商品采用预收款----发出商品

3、商品需要安装---商品安装完毕，验收后

4、商品不需要安装---商品发出时

5、支付手续费代销商品---收到代销清单

收入金额确定：

1、售后回归：销售商品按售价确认收入，回购商品按购进商品处理（进行融资的除外）；

2、以旧换新：销售商品按收入确认条件确认收入；

3、商业折扣：折扣后金额确认收入；

4、现金折扣：计入财务费用；

5、销售折让：同销售退回（同时冲减成本和收入），冲减当期销售收入（质量问题）；

6、买一赠一：销售分摊。

提供劳务收入：按完工百分比法确认收入

股息、红利投资收益---持有期间

按股东大会作出利润分配的时间确定。

利息收入：

按合同约定应付利息日期确定收入

利息收入要交流转税

混合型投资

按合同约定确定

 租金收入确定时间：

合同约定应付租金日期，若租金一次性支付，租期跨年，则收入可以在租期内分摊。

接受捐赠收入：

捐赠收入：

接受捐赠方 收入金额=货物价格+增值税进项税额（捐出方已经抵扣）

以收到捐赠物日期确认收入

其他收入

sjah=

环保设备应确认为固定资产

车辆购置税为计入成本

预付的设备维修费于发生时计入当期损益

通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金确认为无形资产，不计入在建工程成本

交税原则：属早属多

判断是否交税

会计：看收益，取得收益应交税；增值税：看流转，发生流转应交税；企业所得税：看权属，发生所有权转移应交税

特殊情况：提供建筑安装服务的企业销售自产的货物属兼营，不属混合销售

混合销售区分货物的混合和服务的混合